——2021年9月1日在東源縣第八屆人民代表大會
常務委員會第五十八次會議上
東源縣審計局局長 朱新良
主任、各位副主任、各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2020年度縣級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
2020年，在新冠肺炎疫情的嚴重沖擊下，縣審計局在縣委、縣政府和市審計局的正確領導下，深入學習貫徹習近平總書記對廣東、對審計工作的系列重要講話和重要指示批示精神，認真落實關于統籌推進疫情防控和經濟社會發展的工作要求，緊緊圍繞縣委、縣政府工作部署，積極落實審計全覆蓋，依法履行審計監督職責，發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用，依法審計了2020年度財政預算執行決算草案和其他財政收支、重大政策措施落實、重點民生項目和專項資金等情況，進一步規范政府權力運行。
審計結果表明，各部門各單位在縣委、縣政府的領導下，貫徹新發展理念，構建新發展格局，堅持穩中求進工作總基調，扎實做好“六穩”工作、全面落實“六保”任務，疫情防控取得階段性重要成果，社會經濟發展穩中有進。縣級財政預算執行情況總體良好，財政管理不斷加強。
——經濟運行總體平穩有序。2020年度縣本級公共預算總收入592655萬元，其中地方一般公共預算收入118901萬元，實現16.33%的增長，圓滿完成預算收入目標，穩住財政收支基本盤。緊扣全面建成小康社會目標任務，安排138126萬元債券資金用于項目建設，保障重大項目落地落實，堅定推動高質量發展；統籌推進穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險、保穩定，實現“十三五”規劃圓滿收官。
——重點民生領域持續改善。2020年縣本級公共預算總支出564515萬元，增長8.60%，為全縣經濟和各項社會事業持續穩定發展提供財力保證。加大衛生健康投入，全年投入62308萬元，同比增長3.19%，全力做好疫情防控，加大援企穩崗力度，累計投入9389.22萬元用于疫情防控工作，減免企業社保費1301.69萬元；新增財政資金直接惠及群眾45.66萬人次，促進實體經濟發展和社會和諧穩定。
——審計整改工作扎實推進。截至2021年6月，對2019年度審計工作報告反映的問題，各有關單位能認真落實審計整改主體責任，報告涉及問題27個，已完成整改20個，整改完成率74.07%，整改金額35476.24萬元，其中：追回財政資金106.89萬元，撥付滯留、閑置資金33366.22萬元，調整預算資金1916.98萬元，修訂完善規章制度8項等。尚有7個問題正在整改。
一、財政管理審計情況
（一）縣級財政管理及決算草案審計情況
組織對2020年度縣本級財政預算執行、決算草案和其他財政收支進行審計，2020年，縣本級一般公共預算總收入592655萬元、總支出564515萬元；政府性基金總收入292520萬元、總支出286941萬元；國有資本經營預算總收入1400萬元、總支出1400萬元；社會保險基金預算總收入22983萬元、總支出25682萬元。審計結果表明，東源縣不斷優化財政資金配置，全力統籌推進疫情防控和經濟社會發展， 2020年度本級預算執行和財政管理情況良好，決算草案編報總體規范。審計發現的主要問題是：
1. 預算管理仍存在薄弱環節
（1）未足額設置預備費。東源縣2020年度年初預算安排預備費1000萬元，占一般公共預算支出的0.19%，不足1%的比例，缺口4389.76萬元。
（2）未按規定的預算科目入庫。縣財政局將污水處理費802.13萬元以一般公共預算收支科目繳庫，未按規定繳入政府性基金預算收支科目。
（3）少列支出5793.70萬元。2020年，縣財政局支付贛深客運專線東源段臨時用地等2筆耕地占用稅5793.70萬元資金在往來科目掛賬，未能真實反映財政預算支出情況。
（4）多列政府性基金預算收支504萬元。2020年，縣財政局退回1個企業競得地塊中因部分面積被市政設施占用對應的土地出讓價款，該款項直接在政府性基金預算科目列支，未沖減本年度該地塊土地出讓金收入，導致多列收支504萬元，未能真實反映財政預算收入和支出情況。
（5）超范圍使用土地出讓金。縣財政局2020年度超范圍使用土地出讓金1589.63萬元。如用于東源縣公用事業投資有限公司注冊資本金支出1000萬元。
（6）非稅收入征繳不及時。一是截止2020年底，縣財政局將土地出讓金、罰沒等非稅收入滯留財政專戶未及時繳入國庫，少計當年預算收入26798.24萬元。二是縣自然資源局等13個執收單位未及時追繳非稅收入，導致2020年度應收未收非稅收入1464.94萬元。主要包括：城市基礎設施配套費1327.42萬元；水資源費113.58萬元等。
2. 部分社會保險政策執行不到位
（1）2個單位因監管不到位，導致40個工程項目應繳未繳工傷保險費。一是縣交通運輸局違規給未繳工傷保險的19個工程項目核發施工許可證，涉及應繳未繳工傷保險費1.89萬元。二是縣住建局對工程項目監管不到位,導致21個已發放施工許可證的工程項目應繳未繳工傷保險費80.09萬元。
（2）工傷保險費征繳不夠規范。一是縣稅務局未嚴格審核工程項目合同、享受階段性減免企業類型等，導致2個工程項目少繳工傷保險費1.29萬元。二是縣稅務局執行征繳費率不正確，對部分應按承包合同總價的0.5‰繳納工傷保險費交通類工程建設項目仍按0.8‰收取，導致8個項目多繳工傷保險費1.83萬元。
（3）5個工程項目應繳未繳存工人工資保證金。2020年第四季度，縣住建局、縣交通運輸局已核發施工許可證的工程項目中，有4個建設工程項目和1個交通工程項目未按規定繳存工人工資保證金，涉及金額1060萬元。
3. 新增債券資金沉淀在預算單位或項目單位，未及時發揮資金效益。截至2020年底，東源縣共有15個項目共39358萬元的2020年新增債券資金沉淀在預算單位或項目單位，占2020年新增債券安排資金的32.12%，其中東源縣第三人民醫院建設項目支出進度為0。
（二）部門預算執行審計
根據省市審計機關的統一部署，通過大數據審計，對全縣一級部門預算單位及相關單位進行預算執行審計，重點對縣農業農村局、縣住建局、仙塘鎮、錫場鎮等部門單位進行審計。審計結果表明，各部門單位預算管理水平逐步提高，部門預算執行情況總體良好。審計發現的主要問題是：
1. 部分項目支出預算執行率低、項目推進緩慢。一是2020年，有45個部門單位155個項目全年預算執行率低于50%，涉及金額21098.59萬元；有15個單位部門39個項目連續兩年全年預算執行率低于50%，其中2020年涉及金額1985.37萬元。二是良種良法示范基地建設項目實施進度緩慢。截至2021年4月，縣農業農村局于2018年10月收到的良種良法示范基地建設資金1000萬元，仍有471萬元未使用，涉及的8個項目只完成1個，項目進度滯后。
2. 違規出租（借）或處置資產
（1）違規將采礦權發包。仙塘鎮政府未經批準擅自將仙塘大肚坳高嶺土礦采礦權以承包方式出租給個人，礦場已于2021年3月到期后停采；仙塘鎮政府共收取承包款962.12萬元。
（2）合同發包不合規。錫場鎮政府簽訂的石合水電站承包合同，合同期為2008至2058年，承包期為五十年，超過法定的時限。
（3）應收未收水電站承包款。截至2021年6月，錫場鎮政府應收未收水電站2018至2020年承包款150萬元。
（4）非稅收入933.46萬元未按規定上繳國庫。其中：仙塘鎮政府礦山出租承包款和門店租金收入共883.46萬元、錫場鎮政府水電站承包款50萬元。
3. 政府投資項目的建設和管理不夠到位
（1）工程結算審核不嚴，造成多付工程款。仙塘鎮徐洞河環境綜合整治（第一期）等3個工程項目，結算稅金按11%的稅率計算，未按照國家規定的10%計算，導致多付工程款2.31萬元。
（2）部分工程項目未及時進行竣工驗收結算。錫場鎮政府教育創強項目工程于2014年已完工并交付使用，至2021年6月仍未完成竣工驗收結算，涉及工程規模1321.70萬元。
4. 財務核算存在會計信息不真實、不準確問題
（1）少列收支1170.28萬元。仙塘鎮政府未將2018至2020年度編內人員的財政統發工資收支情況入賬核算，導致財務收支不完整，涉及金額1170.28萬元。
（2）固定資產未登記。錫場鎮政府采購辦公設備未登記固定資產，涉及金額9.73萬元。
（3）往來款項長期掛賬未及時清理。2個鄉鎮3年以上往來款項未及時清理，其中仙塘鎮537.81萬元、錫場鎮2204.26萬元。
二、重點民生項目審計情況
新增財政資金直達市縣基層惠企利民專項審計情況
截至2020年底，東源縣共收到新增財政資金38685.97萬元、已使用38494.34萬元。審計結果表明，東源縣積極應對疫情等因素挑戰，加強新增財政資金分配管理，確保新增財政資金直接惠企利民。審計發現的主要問題是：
1.中央財政困難群眾救助補助資金發放不合規。縣民政局審核不嚴，向2名有經營實體公司和1名已死亡人員發放資金0.55萬元。
2. 未嚴格執行國庫集中支付制度。縣財政局將公共衛生體系建設和重大疫情防控救治體系建設中央補助資金214.80萬元撥至預算單位實有賬戶，相關單位并未實際支出，涉及縣中醫院、縣人民醫院等5個醫療機構。
3. 虛列財政專項扶貧資金支出。縣財政局將中央財政專項扶貧資金654萬元撥付至藍口等7個鄉鎮財政所并列支。截至2020年11月底，上述資金實際支出243萬元，虛列支出411萬元。
截至2020年底，相關部門通過追回資金、加快項目進度等方式整改，審計指出問題已全部整改。
三、落實重大政策措施跟蹤審計情況
圍繞中央和省的重大政策措施，按上級審計機關的統一部署，重點審計了“粵菜師傅”工程、現代農業產業園建設、政府部門職責外包和中心城區停車場規劃建設等情況。
（一）東源縣“粵菜師傅”工程實施的審計調查情況
組織對東源縣落實“粵菜師傅”工程建設情況進行審計，延伸審計了縣人社局、縣社保局、縣市場監管局等單位。審計結果表明，各有關部門單位積極推進“粵菜師傅”工程建設工作。審計發現的主要問題是：
1. 資金監管不夠到位。縣人社局對粵菜師傅資金監管不到位，導致東源縣寶樹軒酒樓粵菜師傅資金支出未能提供充分合法票據，涉及金額5萬元。
2. 未能完成2019年度粵菜師傅工程培訓任務。河源市下達東源縣2019年度“粵菜師傅”工程培訓任務數為600人，縣人社局實際完成數為63人，僅完成任務數的10.50%，未能完成培訓任務。
（二）現代農業產業園建設推進情況
東源縣現有東源縣板栗產業園和東源縣茶葉產業園兩個省級現代農業產業園項目，審計結果表明，兩個省級現代農業產業園項目基本能夠按照建設規劃、實施方案和資金使用方案進行建設，截至2020年11月底，已使用財政資金10966.38萬元，審計發現的主要問題是：
1. 資金撥付不及時。縣農業農村局對現代農業產業園建設項目工程資金監管不到位，導致5000萬元資金未在使用方案批準后10個工作日的規定期限內撥付給各實施主體，資金延遲達5個月。
2. 現代農業產業園個別建設項目未按規定進行預算編制。縣農業農村局負責監督管理的冷庫建造項目，合同總造價為150萬元，未按規定進行預算編制。
（三）政府部門職責外包跟蹤審計情況
2020年，東源縣政府購買公共服務109項，截至2021年4月，已完成或完結項目87項，支付金額1874.36萬元。審計結果表明，東源縣各部門單位基本能依法依規開展政府購買服務。審計發現的主要問題是：
1.未制訂指導目錄。縣財政局未按文件要求，制訂完善本級政府向社會力量購買服務指導目錄。
2. 部分項目未按規定程序實施購買服務。漳溪鄉政府于2020年3月簽訂鄉道路清掃及生活垃圾清運服務承包合同，總金額為391.68萬元，未按政府購買服務程序實施購買服務。
（四）中心城區停車場規劃建設管理審計調查情況
重點關注了完善停車場管理制度方面、停車場用地保障方面、規范服務收費方面、強化運營監管的情況，審計結果表明，東源縣著力化解縣城停車供需矛盾，盡可能滿足公眾停車需求。審計發現的主要問題是：
一是東源縣未將城市公共停車設施建設列入政府年度計劃。二是縣發改局未制訂完善機動車停放服務收費具體實施細則及收費標準。三是縣市場監管局對停車場明碼標價的監管不夠到位。如東源縣部分小區停車場未設置標價牌、已設置的標價牌未按規定位置設置等。
四、績效審計情況
圍繞推進經濟社會高質量發展，審計機關進一步加大績效審計力度，重點實施“6.10”“6.12”救災復產重建和“四好農村路”建設等績效審計。
（一）“6.10”“6.12”救災復產和災后重建資金使用績效審計情況
審計結果表明，縣委、縣政府堅決貫徹習近平總書記關于防災、減災、救災工作的重要指示批示精神，受災群眾得到及時救助和妥善安置，截至2020年底，全縣修復供水、供電、通訊、道路等基礎設施57處，修復受損房屋301間，如期完成重建或修繕工作，完成災后重建項目16個。審計發現的主要問題是：
1. 應急機制體制不健全。縣應急管理局未修訂縣級總體應急預案，應急預案體系建立不健全。
2. 工程進度緩慢，未按要求的時間節點完成工作任務。一是縣自然資源局負責的東源縣新回龍鎮甘背塘村后山等4個地質災害治理項目，截至2020年底，僅完成主體工程70%左右。二是由縣地方公路局組織建設的縣級災后重建交通庫外項目（子項目47個），截至2020年底，已完工項目33個，正在建設5個，未開工項目9個。三是由縣地方公路局建設實施的庫外項目東源縣藍口鎮長江頭村V68F線鄭屋橋工程，計劃完工時間為2020年10月，由于縣級自籌資金不到位，截至2021年1月仍處于停工狀態。
3. 工程項目后續維護管理不到位。一是由縣地方公路局建設實施的東源縣柳城鎮S243線災毀修復工程，由于后續維護管理不到位，三維網植草和植草皮未成活。二是已具備竣工驗收條件的項目未及時組織驗收。由縣公路局和縣地方公路局負責建設實施的國道G205線東源縣藍口至駱湖段水毀修復工程等14個項目，于2020年6月前已全部完工，并已具備竣工驗收條件，截至2021年1月，仍未及時組織驗收。
（二）2019年至2020年“四好農村路”建設政策落實和資金使用績效審計情況
審計結果表明，東源縣“四好農村路”政策貫徹落實情況較好，社會效益初現。2020年實施鄉村砂土路改造工程182.407公里，危橋改造7座。審計發現的主要問題是：
1. 未嚴格執行農村公路建設總承包制。縣交通運輸局未嚴格實行農村公路建設總承包管理，導致2020年“四好農村路”建設砂土路面改造工程有6個項目以村級為業主單位，涉及里程9.391公里。
2. 工程項目未辦證先施工。縣城鄉建設投資有限公司作為業主單位的2020年“四好農村路”建設砂土路面改造工程，在未辦理施工許可證的情況下施工方提前進場施工，未嚴格執行工程項目基本建設程序。
3. 個別村道砂土路改造工程未按設計施工要求實施。船塘鎮鐵坑村為業主的自然村道VU70線路面硬底化工程，該工程實際路基標準橫斷面布置雙邊均沒有土路肩，與施工圖紙設計的雙邊有0.5m土路肩情況不符。
4. 部分“四好農村路”工程項目抽芯檢測不達標。2020年，縣交通運輸局對我縣“四好農村路”的工程建設質量進行檢查監督，主要對公路建設強度和厚度進行抽芯檢測，共檢測混凝土芯樣80個，其中有10個芯樣厚度不合格，不合格率12.50%，3個芯樣強度不達標，不達標率3.75%。
五、原因分析及審計建議
上述不少問題屢次出現，反映出預算管理體制機制還不夠完善、制度執行還不夠到位，以上問題產生的主要原因：
一是預算執行缺乏剛性約束。一些部門單位缺乏績效意識，缺少“先謀事”的工作主動性和前瞻性，項目儲備和前期準備不充分，統籌協調力度不夠，對資金全鏈條跟蹤不到位，導致項目推進緩慢，部分資金沉淀閑置。
二是部門財務管理能力滯后。一些部門單位主體責任落實不到位，存在慢作為、懶作為、甚至不作為現象。部門間協調聯動和信息共享機制不暢，內部控制機制不健全，導致一些領域存在工作失序或管理盲區。綜合審計反映的情況與問題，審計建議：
（一）加強財政管理，不斷提升財政管理水平。進一步提高預算編制、執行、管理和監督工作，規范非稅收入的征繳和管理，保證財政收入的安全完整；科學測算資金需求，嚴格按預算安排支出，強化預算約束力；全面實施預算績效管理，健全項目支出標準和績效評價制度，優化財政支出結構，將政府過“緊日子”要求落實落地。
（二）加強資金監管，確保重大政策措施落實。以推動上級政府出臺的重大政策措施落實為目標，進一步轉變監管理念，加強事中事后監管，加大資金投入和支出監管力度，打通政策落實“堵點”“痛點”；強化對建設項目的監督管理，督促建設單位嚴格執行建設程序，切實履行項目建設業主職責。
對本報告反映的具體審計情況，審計機關已依法征求了被審計單位意見并出具審計報告。審計指出的問題正在得到整改和糾正；縣審計局下一步將認真督促整改，整改情況將按規定向縣人大常委會報告。
主任、各位副主任、各位委員：
今年是中國共產黨成立100周年，也是開啟全面建設社會主義現代化國家新征程、向第二個百年奮斗目標進軍的第一個五年，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，在縣委、縣政府和市審計局的堅強領導下，自覺接受縣人大監督，依法履行審計監督職責，為東源實現高質量發展，奮力推進“示范區”“排頭兵”和“兩個河源”建設作出新貢獻。
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